Overhead

De systematiek van overhead houdt in dat alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces onder overhead vallen. Deze overheadkosten mogen op grond van het BBV niet worden doorberekend aan de verschillende programma’s.

Uitzonderingen zijn:

• Grondexploitaties;
• Investeringen;
• (Subsidie) projecten.

De doorbelastingen hiervan moeten als een aftrekpost worden opgenomen onder het onderdeel overhead. Het resterende saldo op de overheadkosten moet afzonderlijk zichtbaar gemaakt worden zoals in bovenstaand overzicht.

Concreet komt het erop neer dat bij de begroting inclusief alle tussentijdse wijzigingen de totale overhead ingeschat is op € 26,7 miljoen. Bij deze jaarrekening blijkt dat de uiteindelijk kosten overhead op € 25,2 miljoen uitkomt. Daarmee zijn de kosten overhead ongeveer € 1,5 miljoen lager dan begroot.

Voor de tarieven en leges moet apart een opslagpercentage voor de overhead worden berekend. In de paragraaf Lokale heffingen wordt de kostendekkendheid van de verschillende tarieven en leges, rekening houdend met de opslagpercentage overhead, aangetoond.

De kosten van overhead zijn onder andere:

• ICT;
• Huisvestingslasten;
• Personele kosten;
• Juridische kosten.

De onderbesteding van ongeveer € 1,5 miljoen komt voornamelijk voor rekening van de volgende onderdelen:

Personele lasten
Ten opzichte van de actuele begroting 2021 is een onderbesteding van de personele lasten zichtbaar. De salarislasten en de overige personele lasten zijn gedaald. Daarnaast hebben we hogere opbrengsten bij het uitgeleend personeel. Daarbij moet u denken aan medewerkers die voor een project werken. Of werkzaamheden die wij doen voor een andere gemeente. Daar staat tegenover dat de lasten voor inhuur hoger is dan begroot. Uiteindelijk is het voordeel op de personele lasten die op de overhead achterblijven zo'n € 0,5 miljoen.

Overige goederen en diensten
De afwijking op de overige goederen en diensten is € 0,3 miljoen voordelig ten opzichte van begroot. Dit wordt onder andere veroorzaakt door de Kop Werkt die onder de overhead valt. Hier is sprake van verschillende uitgaven waar een bijdrage tegenover staat, ad € 0,5 miljoen. Daarnaast valt op dat verschillende uitgaven lager uitvallen of niet gedaan zijn vanwege de corona. Tevens is sprake van een hogere doorbelasting aan de verschillende programma’s en een hogere opbrengst door andere verschillende doorbelastingen aan projecten en andere gemeenten, ad € 0,1 miljoen. Verder valt een deel van de personele lasten onder de overige goederen en diensten, echter deze wordt al hierboven benoemd. Dus dit moet ook op dit onderdeel worden gecorrigeerd, ad € 0,4 miljoen.

Overig
Verder valt op dat onder de overhead de baten ook gestegen zijn. Een deel is al hierboven benoemd, maar het effect is, gecorrigeerd met bovenstaande onderdelen, ongeveer € 0,4 miljoen voordelig. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door bijdragen uit andere gemeenten, provincie en het rijk.

Resteert er nog € 0,3 miljoen voordelig effect. Dit bestaat uit verschillende kleinere onderwerpen, onder andere bij de afschrijving. Daar is een raming voor kapitaallasten abusievelijk niet bijgesteld waardoor een voordeel ontstaat.